Se acerca el plazo para presentar la Declaración Anual ante el SAT, por lo que surgen dudas sobre quiénes requieren hacerlo.
Entre los contribuyentes, los jubilados que reciben la Pensión del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) se preguntan si también deben cumplir con esta obligación fiscal.
Si bien no hay una respuesta única, esto depende del monto de la pensión recibida y de si se tienen otras fuentes de ingreso. A continuación te explicamos lo que establece la ley para que puedas evaluar tu situación.
¿En qué casos se debe declarar ante el SAT si recibes Pensión IMSS?
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), las pensiones tienen un límite exento, lo que significa que no todos los pensionados están obligados a pagar impuestos ni a presentar declaración anual.
El IMSS, en caso de que aplique, realiza la retención de ISR directamente antes de depositar la pensión, por lo que la mayoría de los jubilados no necesitan hacer ningún trámite adicional.
Sin embargo, sí es necesario declarar ante el SAT si la pensión supera el monto exento o si se perciben otros ingresos como rentas, honorarios o actividades empresariales. También podría ser necesario realizar la declaración si se desea solicitar una devolución de impuestos por deducciones personales.
Mantener la Constancia de Situación Fiscal actualizada es importante incluso para los jubilados, pues el RFC sigue activo y puede ser requerido para realizar diversos trámites.
¿A partir de qué monto se deben declarar las pensiones ante el SAT?
El tope exento se calcula con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para la Declaración Anual 2026, correspondiente al ejercicio fiscal 2025, la UMA diaria del año pasado fue de 113.14 pesos.
La exención corresponde a 15 UMAs diarias, lo que equivale a un ingreso mensual aproximado de 50 mil 913 pesos. Esto significa que si tu pensión mensual supera ese monto, estás obligado a presentar la declaración anual ante el SAT, incluso si el IMSS ya retuvo el ISR de manera automática.
En cambio, si tu pensión se mantiene por debajo del límite exento y no tienes otras fuentes de ingreso, no es necesario declarar; la retención que haga el IMSS será suficiente.