El aguinaldo es una de las prestaciones laborales más relevantes en México, pues representa un ingreso adicional para todas las personas trabajadoras del sector formal. Este derecho está protegido por la Ley Federal del Trabajo (LFT), la cual establece que todas y todos los empleados deben recibir, como mínimo, 15 días de salario cada año. En caso de no haber cumplido un año de servicio, la persona trabajadora deberá recibir un pago proporcional al tiempo laborado.
Además del carácter obligatorio de esta prestación, es importante comprender cómo se calcula la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La Ley del ISR determina que el aguinaldo está exento hasta por el equivalente a 30 días del salario mínimo general, y que únicamente se grava el excedente. Esta disposición aplica tanto para trabajadores del sector privado como del sector público.
Para 2025, el salario mínimo general es de 278.80 pesos diarios, lo que equivale a un monto exento de 8,364 pesos (resultado de multiplicar 30 días por dicha cantidad). Esto significa que los aguinaldos iguales o menores a ese límite no generan retención de ISR; sin embargo, cuando la prestación supera la cantidad exenta, el impuesto se calcula únicamente sobre la diferencia.
Este año, muchas personas se preguntan cuánto deberán pagar si sus ingresos mensuales les otorgan un aguinaldo de 10 mil o 15 mil pesos, debido a que ambas cifras superan el monto exento. A continuación se presenta la explicación precisa del cálculo siguiendo la fórmula señalada por la normatividad fiscal.
Así se calcula el ISR en el aguinaldo de 10 mil pesos
Si tu aguinaldo asciende a 10 mil pesos, el primer paso es considerar la parte exenta que corresponde a 8,364 pesos. La diferencia entre el aguinaldo recibido y el monto no gravable es la base sobre la cual se aplica la tasa marginal.
Monto gravable:10,000 – 8,364 = 1,636 pesos
Sobre estos 1,636 pesos, se aplica la tasa marginal del 21.36%, lo que arroja:
1,636 × 21.36% = 349.50 pesos
En consecuencia, la retención aproximada por concepto de ISR será de 349.50 pesos. Después de descontar este impuesto, el aguinaldo neto recibido es de 9,650.50 pesos. Este cálculo refleja de manera directa cómo opera el límite exento y la porción gravada según las disposiciones vigentes para 2025.
Cálculo del ISR en el aguinaldo de 30 mil pesos
En el caso de un aguinaldo mínimo de 15,000 pesos (en un salario de 30 mil), también debe restarse la parte exenta de 8,364 pesos, lo que determina la cantidad sujeta al impuesto.
Monto gravable: 15,000 – 8,364 = 6,636 pesos
A esta cantidad se le aplica la misma tasa marginal del 21.36%, obteniendo el siguiente monto:
6,636 × 21.36% = 1,417.50 pesos
Por lo tanto, el impuesto retenido será de 1,417.50 pesos. Una vez aplicada la retención, el aguinaldo neto entregado al trabajador asciende a 13,582.50 pesos.
El cálculo del ISR sobre el aguinaldo depende directamente del monto exento establecido por la Ley del ISR y de la diferencia entre este y la prestación recibida. En 2025, la frontera no gravable de 8,364 pesos juega un papel fundamental en el monto final que cada trabajador recibirá.
Tanto para un aguinaldo de 10 mil como para uno de 30 mil pesos, el SAT únicamente retiene impuesto sobre la porción que rebasa el límite exento. Con esta información, cualquier persona puede identificar con claridad cuánto se descontará y cuál será el ingreso neto durante la época de pago de esta prestación anual.