El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha lanzado una advertencia contundente: recibir préstamos de familiares o amigos sin declararlos adecuadamente puede derivar en multas de hasta 35 mil pesos, incluso si se trata de apoyos personales o informales.
De acuerdo con el artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), toda persona física residente en México está obligada a informar en su declaración anual los préstamos, donativos o premios que reciba durante el año, siempre que estos, en conjunto o individualmente, superen los 600 mil pesos.
¿Qué busca el SAT?
El objetivo de esta medida es evitar que se utilicen transferencias entre particulares como una vía para ocultar ingresos no declarados o evadir impuestos. El SAT ha dejado claro que no aceptará como justificación el hecho de que se trate de un préstamo entre familiares o amigos si no se cuenta con la documentación adecuada que respalde la operación.
¿Cuándo se debe declarar?
Debes declarar un préstamo si:
- La suma de préstamos, donativos o premios recibidos en el año supera los 600 mil pesos.
- El préstamo proviene de una persona moral (empresa), en cuyo caso se debe presentar el formato 86-A dentro de los 15 días hábiles posteriores a recibir el dinero.
- No se cuenta con documentación comprobatoria del préstamo, aunque el monto sea menor al límite establecido.
¿Qué pasa si no se declara?
Las sanciones pueden ser severas:
- Multas de hasta 35 mil pesos, dependiendo de la gravedad de la omisión.
- En casos más graves, el SAT puede aplicar una multa de entre el 50% y el 75% del valor del depósito no declarado.
- Penalizaciones adicionales que van desde 1,400 hasta 34,730 pesos, según el monto omitido.
¿Cómo evitar sanciones?
Para evitar problemas con el SAT, se recomienda:
- Elaborar un contrato de préstamo con datos del prestamista y prestatario, monto, plazos y condiciones.
- Realizar la transferencia bancaria con el concepto “préstamo”.
- Conservar comprobantes como estados de cuenta, recibos o avisos.
- Declarar los préstamos en la declaración anual si superan el monto establecido.